La nueva ley foral 21/2020 del 29 de diciembre suprime la tributación por módulos en el IRPF, a pesar del rechazo de las organizaciones de autónomos, entre las que se encontraba el Gremio. Desde el Gremio de Carniceros de Navarra estamos abiertos a informar a todos los asociados y otros comerciantes afectados por este cambio. Para aclarar un poco las dudas hemos desarrollado este resumen con algunos consejos:

1. Cambio de Nombre.

Quienes antes tributaban en “Régimen General de Módulos (oficialmente denominado Régimen de Estimación Objetiva del IRPF” ahora pasan a tributar en sistema de “Estimación directa especial”.

2. Obligación de llevar una contabilidad.

Ahora es obligatorio llevar una contabilidad que permita calcular el beneficio real, es decir, la diferencia entre ingresos y gastos deducibles. Del resultado de esta cuenta obtendremos la cuota a pagar por el IRPF.

3. Guardar todas las facturas.

Es imprescindible guardar todas las facturas de compras y gastos desde el 1/1/2021. Para ello es importante establecer una disciplina y ser muy cuidadoso.

CONSEJO: cuando llegue una factura de un proveedor, comprueba si el importe es correcto, y guárdala para entregar a tu asesoría.

CONSEJO: organízate para revisar cada día esas facturas y guárdalas en carpetas separadas, “Pagadas” y “Pendientes de pagar”. Conforme sean abonadas, cámbialas de carpeta.

4. Guardar una copia de todas las facturas simplificadas de venta (antes llamados tickets de venta) y de las facturas normales

Esta obligación ya afectaba a los contribuyentes de módulos, aunque no siempre se cumplía. Existía la creencia de que con guardar el “gran total” (los ingresos acumulados del día) era suficiente y no era así. En cualquier caso ahora es estrictamente obligatorio guardar copia de:

–  Todas y cada una de las facturas simplificadas que se entregan a los clientes (Tickets de venta).El contenido mínimo que deben incluir las facturas simplificadas es el siguiente:

– Nombre o razón social y NIF del establecimiento.
– Numeración (deben ir ordenadas y llevar una numeración correlativa)
– Fecha
– Identificación de productos vendidos
– Tipo de IVA aplicado. Si en la factura aparecen productos con distintos tipos de IVA deben aparecer desglosados. Indicar si el IVA está incluido en el precio que aparece o no.
– Total de la venta.

Ante una inspección si no existe copia de los tickets (o facturas simplificadas), o si no cumplen la normativa, pueden prescindir de los ingresos de contabilidad y calcularlos siguiendo el método de estimación indirecta (lo que con toda seguridad va a suponer un incremento aumento de los ingresos declarados)

CONSEJO: comprueba que tu balanza pueda emitir los tickets con toda la información necesaria y que puede hacer una copia en papel o en formato electrónico. Si la copia es en papel térmico debemos asegurarnos que no se borra durante al menos 5 años.

– Las facturas a empresas
También hay que guardar una copia de todas las facturas que se emitan a otras empresas, bares, restaurantes… En este caso, además de todo lo anterior deben incluir el Nombre y el NIF del clientes.

5. El IVA no cambia.

La reforma no implica ningún cambio en el IVA, es decir, no por dejar los módulos pasamos al régimen general de IVA.
Si los titulares de la carnicería son personas físicas o sociedades irregulares están encuadradas en el Régimen Especial de Recargo de Equivalencia. Lo que supone que los proveedores deben aplicar un recargo en sus facturas conforme al tipo de IVA que se aplique al producto:

          – Recargo del 0,5% en productos con 4% de IVA (Iva superreducido).
– Recargo del 1,4% en productos con 10% de IVA (Iva reducido).
– Recargo del 5,2% en productos con 21% de IVA (Iva general).

Asimismo, quienes estando en módulos elaboraban productos curados y por ello presentaban las correspondientes declaraciones de IVA en módulos (denominado “Régimen Simplificado del IVA”), deben seguir haciéndolo (es compatible con la estimación directa especial en el IRPF).

  CONSEJO: El responsable de que en las facturas de los proveedores se aplique este recargo es el comprador. Comprobad que todos vuestros proveedores lo aplican correctamente, sino será Hacienda quien os reclame el pago del recargo.

6. Gestión de la contabilidad

Visto que es obligatorio llevar una contabilidad, debéis tomar la decisión de cómo vais a gestionarla. Podéis hacerlo de dos maneras:
– Llevarla desde el propio establecimiento.
Si decides llevar tu propia contabilidad puedes hacerlo de forma digital para lo que necesitarás un ordenador y manejar un programa de hojas de cálculo, o hacerlo a mano. Si tienes dudas puedes concretar una cita en el Gremio y resolveremos todas tus dudas.

– Contratar una asesoría.
El precio de contratar una asesoría dependerá de las horas de trabajo que sean necesarias para llevar a cabo todos los apuntes de contabilidad.

7. Servicio de Asesoría Contable del Gremio.

En el Gremio llevamos años llevando la contabilidad de Sociedades Limitadas, Sociedades Irregulares y empresarios individuales. En el caso de las empresas afectadas por la desaparición del sistema de módulos, ofrecemos los siguientes servicios:

 

Gestión Contable

(Desde 65€/mes)
El asociado recoge físicamente en papel, toda la documentación (facturas recibidas y emitidas) y las hace llegar al Gremio, bien presencialmente o a través de nuestro buzón, o por medio de correo certificado, y se olvida de lo demás. Nosotros realizamos los apuntes contables, archivamos sus documentos, Preparamos los libros de cada ejercicio y presentamos las declaraciones trimestrales de IVA, Retenciones etc…

Gestión Contable en la Nube SAGE ONE

(Desde 50€/mes)
Es el asociado quien realiza los apuntes contables en nuestro programa a través de la nube. Requiere disponer de un ordenador personal, acceso a internet y ciertos conocimientos, que podemos proporcionar desde el Gremio de Carniceros. Desde el Gremio accedemos a esos datos y confeccionamos las cuentas de resultados, los libros de cuentas y, si es necesario, presentamos las declaraciones trimestrales de IVA, Retenciones etc…

Servicio de Asesoría Contable

(Desde 20€/mes)
Pensado para aquellos que se llevan personalmente su contabilidad y proporcionamos asesoramiento para el cierre del ejercicio y diligenciado de los libros.

El precio de cada una de las opciones es diferente en cada caso, por eso, te invitamos a concertar una cita con nosotros y estudiaremos tu caso.

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